sábado, 23 de enero de 2021

Citas directas e indirectas

 TEMA LA AUDITORIA FORENSE EN ORGANIZACIONES

NO LUCRATIVAS” de Organización Voluntaria SAR – FAB

“Illimani”

Cita 1

La auditoría forense es una auditoria especializada en la obtención de evidencias

para convertirlas en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir, en las

cortes de justicia, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputas legales.(

Rodríguez,2018,p.5)

Biografía:

De Rodríguez, A. (2018). La auditoría forense como guía para la contraloría

general del estado, en la detección de fraudes contra el patrimonio público. La

paz: unidad de postgrado UMSA

Cita 2

En los últimos años se han detectado grandes y cuantiosos escándalos

relacionados con el fraude contable, razón por la que surge la necesidad de contar

con un instrumento y procedimientos que faciliten su detección integra, exacta y

oportuna.( Peñaloza,2017,p.6)

Bibliografía

Peñaloz, J. (2017). La Auditoria Forense como Instrumento en la Detección de

Fraudes. La Paz: unidad de postgrado

Cita 3

La Auditoría Forense se presenta como una opción importante para el castigo de

dichas personas ante la justicia y es importante resaltar que las técnicas ya

usadas en el sector sean reconocidas como técnicas de Auditoría Forense y que

sean utilizadas como medio probatorio para denunciar el crimen organizado.(

Albarracin,2017,p.5)

Bibliografía

Albarracin, M.(2017). Auditoria Forense Aplicada en la Detección del Lavado de

Activos en Instituciones Financieras – IFD. La Paz: unidad de postgrado

Cita 4

Toda organización que realiza una actividad permanente u ocasional, para su

funcionamiento requiere de un sistema de control interno contable y de las

operaciones que efectúa, y que le permita conocer acerca de los cambios

ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda

informar e interpretar los resultados de la gestión administrativa y financiera.(

Palma,2014,p.5)

Bibliografía

Palma, M.(2014). Diseño de un sistema de control interno para organizaciones sin

fines de lucro. La Paz: Unidad Proyecto de Grado para obtener el título de

Licenciatura

Cita 5

“Las organizaciones no gubernamentales están obligadas al pago de las

prestaciones laborales tales como bono 14, indemnización, vacaciones y

aguinaldo según lo establece el Código de Trabajo Decreto número 1441 del

Congreso de la República de Guatemala”( Chacon,2011,p.21)

Bibliografía

Chacón, M. (2011). Procedimientos para la realización de una auditoría externa en

una organización no lucrativa dedicada a proyectos de educación. Guatemala:

unidad de licenciatura

Cita 6

“Las entidades sin ánimo de lucro (ENL) han tenido un gran crecimiento en las

últimas décadas debido a la aparición de nuevas necesidades sociales y al

crecimiento de los destinatarios de su actividad”. (cordobés,2012,p,1)

Bibliografía

Cordobes, M. (2012). La gestión en las Entidades No Lucrativas: Aspectos

distintivos. Barcelona: PILARSOLDEVILA

Cita 7

La Auditoría Forense es una disciplina para combatir el fraude y la corrupción,

porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de

valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza,

especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal y como sistema de

control e investigación. “(Aparicio,2003,p.3)

Bibliografía

Aparicio, L.(2003). Auditoria forense .La paz: EDUGRAF

Cita 8

Es para determinar, identificar y analizar fraudes financieros, laborales o

corporativos de mucho valor, perpetrados tanto en el sector público como en el

sector privado, incluyendo aspectos relacionados con evasión tributaria.(Cano,

2004,p.26)

Bibliografía

Cano,M.(2004).auditoria forense en el lavado de dinero y activos. Bogota: D.

Educatex

Cita 9

“Las actividades de auditoría interna son ejercidas en ambientes legales y

culturales diversos; dentro de organizaciones que varían en propósitos, tamaño y

estructura; y por personas adentro o fuera de la organización.”(Carcaño, 2014,

p.1)

Bibliografía

Carcaño,R.(2014). AUDITORÍA INTERNA EN EL SECTOR PÚBLICO. La Paz:

Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado

Cita 10

las organizaciones sin fines de lucro la ONG debe organizarse y operar como una

organización sin fines de lucro. Cualquier sobrante generado de sus operaciones

solo ha de ser utilizado para ayudar a la organización a cumplir con su misión y

objetivos. “Ninguna parte de las ganancias netas de la ong ha de habituarse en

beneficio de directores, dirigentes, miembros o empleados de la organización, o de

cualquier persona privada, excepto que la ONG pueda proveer una compensación

razonable por servicios suministrados a la organización. Código de ética ONGS”

(Miranda,2013,p.10)

Bibliografía

Miranda, V.(2013). CONTABILIDAD PARA ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO.

La Paz: organización y administracio0n contabilidad en entidades sin fines de lucro

Investigación descriptiva

 Investigación descriptiva

 La investigación descriptiva o método descriptivo de investigación es el procedimiento usado en ciencia para describir las características del fenómeno, sujeto o población a estudiar. Al contrario que el método analítico, no describe por qué ocurre un fenómeno, sino que se limita a observar lo que ocurre sin buscar una explicación.

Junto con la investigación comparativa y la experimental, es uno de los tres modelos de investigación empleados en el área de la ciencia. Este tipo de investigación no comprende el empleo de hipótesis ni predicciones, sino la búsqueda de las características del fenómeno estudiado que le interesan al investigador.

Tampoco da respuesta a preguntas sobre por qué, cómo o cuándo ocurre el fenómeno. En cambio, se limita a responder “¿qué es el fenómeno y cuáles son sus propiedad ?

Este modelo de investigación se emplea cuando se tiene poca información del fenómeno. Por este motivo, la investigación descriptiva suele ser un trabajo previo a la investigación expositiva, ya que el conocimiento de las propiedades de un fenómeno determinado permite dar explicaciones a otros asuntos que guardan relación.

Es un tipo de investigación que se utiliza para estudiar a fenómenos o sujetos de forma cualitativa, antes de hacerlo de forma cuantitativa. Los investigadores que lo utilizanara estudiar a fenómenos o sujetos de forma cualitativa, antes de hacerlo de forma cuantitativa. Los investigadores que lo utilizan suelen ser sociólogos, antropólogos,

psicólogos, pedagogos, biólogos… Ejemplos:

-Un biólogo que observa y describe el comportamiento de una manada de

lobos.

-Un psicólogo que observa y describe el comportamiento de un grupo de

personas.

En general, este modelo se utiliza para categorizar a la población en las llamadas “categorías descriptivas”. Este tipo de investigación suele realizarse previamente a cualquier tipo de investigación analítica, ya que la creación de diferentes categorías ayuda a los científicos a comprender mejor el fenómeno que deben estudiar

El modelo de la investigación será la de investigación descriptiva asimismo, los métodos de investigacino serán deductivo, inductivo y la observación participante; como fuentes y técnicas de recolección de información se realizar una auditoria especial a la Organización SAR - FAB, entrevistas, encuestas y apoyo bibliográfico entre otro

Por ese motivo sería la investigación descriptiva como nuestro modelo por qué me basa en documento y información recolectada se distintos lugares 

Mapas conceptuales metodología de la investigación

 













lunes, 11 de enero de 2021

10.Priorización de preguntas para el problema, los objetivos: general y específicos y para el Marco Teorico

 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN

1. ¿Cree usted que existe Fraude en el SAR?

2. ¿Cree usted que existe corrupción en el SAR?

3. ¿Reciben algún tipo de beneficio económico los miembros antiguos del

SAR por servicios que prestan?

4. ¿Existe un proceso de rendición de cuentas de los aportes voluntarios del

grupo SAR?

5. ¿Los gastos e ingresos del grupo SAR se encuentran debidamente

documentados y respaldados con facturas o recibos?

6. ¿Qué Estados Financieros se preparan para informar acerca de la situación

financiera del SAR?

7. ¿Conoce las funciones que cumple la Sección Administrativa y Financiera

del grupo SAR?

8. ¿Considera usted que las personas encargadas de la Sección Administrativa

y Financiera del SAR deben tener una preparación contable?

9. ¿Cree que los informes del movimiento económico ser de conocimiento de

todos los miembros del SAR?

10. ¿Cómo podemos hacer una identificación temprana de un mal manejo de

dinero en el grupo SA

Objetivo general

Determinar, identificar y analizar los posibles actos de fraude y corrupción que afecten los recursos administrativos-financieros que se manejan en la organización voluntaria S.A.R. – FAB “Illimani”; Con el propósito de hallar en un marco teórico y práctico indicios y/o evidencias de actividades ilícitas por parte de personal antiguo o actual de la organización en perjuicio de ésta, estos indicios y/o evidencias se basarán en la identificación de posibles usos indebidos de los recursos de la organización: alteración de registros, apropiación indebida de efectivo o activos, apropiación indebida de las recaudaciones mediante el retraso en el depósito y contabilización de las mismas, pérdidas o ganancias ficticias, entre otros.

Como objetivo especifico

Determinar si hay suficientes motivos o indicios, para investigar los síntomas de un posible fraude. Un indicio es simplemente una razón suficiente para garantizar la investigación del fraude.

Verificar la existencia de registros y controles internos existentes en la sección administrativa-financiera de la organización S.A.R. – FAB “Illimani”.

Verificar la existencia de un plan de cuentas para llevar a cabo los informes financieros presentados anualmente.

Conocer el funcionamiento del área administrativa-financiera de la organización. Verificar que los recursos se administren de acuerdo a lo establecido en la ley SAFCO 1178, de Administración y Control Gubernamental, si se diera el caso.

Aplicar la Auditoria Forense como una herramienta de Control, para detectar y detener los posibles actos de fraude y corrupción


9.tipos de investigaciones

HISTÓRICA Y DESCRIPTIVA

EXPERIMENTAL, CUALIOTATIVA Y CUANTITATIVA E INVESTIGACIÓN COMO ESTUDIO DE CASO

Entregar un ejemplo desarrollado en una página de investigación histórica y otra página
de investigación experimental
Investigación histórica
Para llevar una investigación histórica debe haber o existir indicios para investigar los posibles
actos de fraude y corrupción, para ello se deberá contar con la respectiva aprobación de la
directiva de la entidad.
El indicio es definido como la totalidad de las circunstancias que conducen a una
persona razonable, prudente y profesionalmente preparados a creer que un fraude ha
ocurrido, está ocurriendo u ocurrirá; un indicio no es una prueba, ni siquiera representa
una evidencia de que un fraude existe.
Recopilación de Evidencias de Fraude: en esta fase se recopilaran las pruebas que
el auditor considere necesarias para garantizar la investigación y determinar cómo,
cuándo, quien, donde y porque se ha cometido el fraude.
 Las irregularidades en los estados financieros pueden ser el resultado de
una mala interpretación u omisión deliberadas de los efectos de hechos,
operaciones u otros cambios intencionados en los registros contables
básicos.
Para obtener información tendremos que hacer observaciones como también
declaraciones
 Obtenga comentarios del cliente para las deficiencias encontradas y el
cronograma de implantación y regularización de observaciones.
En las Declaración se dará como por ejemplo:
Como producto de nuestro trabajo, emitiremos el Informe externo
independiente, sobre el cual emitiremos nuestra opinión de los Registros y
Estados Financieros y las actividades de la Organización Voluntaria SAR
asimismo emitiremos el Informe de Control Interno correspondiente a la
gestión, los mismos que contendrán observaciones y recomendaciones sobre
aspectos administrativos, presupuestarios, contables y financieros, para la
toma de decisiones por parte de la Máxima Autoridad de la Organización. Si
durante el examen, se advirtieran casos relacionados con hechos irregulares,
se verá la pertinencia de recomendar que la organización determine indicios de
responsabilidad. En caso de malversación de fondos o que se dio la
organización deberá ver y realizar el control pertinente
Investigación descriptiva
Para la investigación descriptiva se tomara en cuenta diseño maestral, identificación y
validación de las variables y selección de las técnicas para el relevamiento y análisis
de hechos. El conjunto de procesos o etapas de que se sirva nuestras técnicas
científicas, son la observación participante y recolección de datos posibles; la relación
entre dos variables que procura explicar provisionalmente las observaciones en forma
simple, los análisis y síntesis de los procesos de deducción e inducción, al margen de
la aplicación de normas de auditoria especial y forense.
Tiene el objetivo de narrar una situación específica de la realidad, en este sentido la
presente investigación es amplia y principalmente fijada en el concepto de describir
las características y finalidades de la Auditoria Forense como un nuevo proceso de
fiscalización y control e investigación.
Observamos los activos de la organización
Activos Fijos
 Los activos que fueron verificados físicamente y que son de propiedad de la
organización, no están registrados contablemente ni expuestos en los estados
financieros
Se tomara en cuenta todos los activos que tenga la organización que este en uso o no
 se efectué una revalorización de activos fijos, por los consultores externos, con la
finalidad de que los activos incorporen en los registros de la organización,
asimismo; estimar los años de vida útil de los mismos, de tal manera que en corto
plazo los recursos que la organización vaya adquiriendo sean registrados e
incorporados en los estados financieros de manera clara y transparente para evitar
sospechas de posibles actos de fraude y corrupción, en cuanto a los bienes que
posee la organización.
El SAR – FAB debe dar cumplimiento a las normas contables para el registro de los
activos, enmarcados como una organización sin fines de lucro
Debido a que los comprobantes son el documento fuente para registrar las operaciones de la
contabilidad, estas deberán ser autorizadas y revisadas previamente a su registro, observando que
la descripción de las operaciones sea clara y suficiente. De esta manera se asegurará en parte la
corrección y aprobación de las operaciones.
Por lo descrito consideramos que es pertinente la firma de autorización, aprobación y
elaboración en los comprobantes contables, por lo que sugerimos dar prioridad a este
procedimiento de control y seguimiento a las operaciones realizadas.


8. Citas de investigación directas y indirectas

Citas










martes, 5 de enero de 2021

5. Ajuste del tema de investigación 30/2/12/2020


Doctor el único ajuste que hice en el tema que escogí de "Aplicación de la auditoría forense en organizaciones no lucrativas" fue la de asignar a un caso qué es el grupo SAR la organización voluntaria 

El tema está ligada a Auditoría forense

6. Una cita bibliográfica perteniente al tema 29/12/2020

 Bibliografía del tema aplicación de la auditoría forense en organizaciones no lucrativas

o
APLICABILIDAD DE LA AUDITORIA FORENSE EN ORGANIZACIONES NO LUCRATIVAS
BIBLIOGRAFIA
Aparicio Delgado Luís, Tesis Maestral, Un Modelo Curricular de Auditores Forenses, La Paz, Bolivia, Pág. 1-117.
Badillo, Jorge; “Auditoría Forense / Más que una especialidad profesional una misión: prevenir y detectar el fraude financiero”; Quito – Ecuador; Mayo 2008

Centellas España Rubén, Gonzáles Alanes Carlos, Análisis Critico de las Normas de Contabilidad y Auditoria, La Paz, Bolivia, 2008, Pág. 1-34.

Centellas España Rubén, Cuestiones Contables Fundamentales, 2da Edición, La Paz, Bolivia, 2004, Pág. 1-65.


Declaración sobre Normas de Auditoría DNA (SAS)-99 (AU 316) “La Consideración del fraude en los Estados Financieros.
Didáctica Multimedia, “Auditoria I”, (Normas Técnicas, Control Interno, Planificación del Trabajo, Objetivos y Procedimientos), Cultural de Ediciones, Madrid, España, 1996, Pág. 7-323

Manual de Organización y Funciones del Grupo de Búsqueda y Rescate “S.A.R. - FAB”, Comando General de la Fuerza Aérea, El Alto – Bolivia
Páginas de Internet
http://www.freewebtown.com/gaigoisaigon/, 03/07/09, hrs. 18:30.
http://www.abast.es/integrityit/auditoria_forense.shtml,03/07/09, hrs. 18:30.
http://www.forensic-es.org, 03/07/09, hrs. 18:30.
http://www.auditarco.com/que-es-auditoria-forense.html, 03/07/09, 18:30.
http://www.monografias.com/trabajos65/auditoria-forense/auditoria- forense3.shtml, 14/08/09, hrs. 18:00.

7. Establecer 4 puntos de desarrollo del tema de investigación 30/12/2020

 Aplicación de la auditoría Forense en organizaciones no lucrativas 


APLICABILIDAD DE LA AUDITORIA FORENSE EN ORGANIZACIONES NO LUCRATIVAS

TRABAJO FINAL DE LA JORNADA: ELABORACIÓN DE CUSTRO PUNTOS (DESARROLLADOS CADA UNO EN MEDIA PÁGINA DE CUADERNO) SOBRE EL TEMA DE INVESTIGACIÓN

Existe una preocupación y una necesidad en nuestra sociedad, de contar con profesionales especializados en detectar y detener el fraude y corrupción en la administración económica

se considera el campo referido a Auditoria y a esta especialidad como el futuro de la fiscalización y la investigación referente a casos de fraude y corrupción

se tomara como prioridad y necesaria verificación y análisis de constancia sobre las denuncias con respecto a fraude y corrupción señaladas en la administración de los recursos económicos-financieros de la organización voluntaria S.A.R.

Considerando que el problema de la mala administración de recursos requiere de una solución y tomando en cuenta las características del propio objeto de investigación se empleará un método descriptivo bajo el diseño maestral, identificación y validación de las variables y selección de las técnicas para el relevamiento y análisis de hechos

4. Elección del área de investigación 29/12/2020



Doctor le quería preguntar sobre mi tema es este :APLICABILIDAD DE LA AUDITORIA FORENSE EN ORGANIZACIONES NO LUCRATIVAS lo quería hacer sobre le grupo SAR ya que tengo conocimiento de dicho grupo no se si este bien mi tema doctor espero su respuesta
El área sería auditoría especializada: auditoría forense

Citas directas e indirectas

 TEMA LA AUDITORIA FORENSE EN ORGANIZACIONES NO LUCRATIVAS” de Organización Voluntaria SAR – FAB “Illimani” Cita 1 La auditoría forense es...